1.先结清全部税费、滞纳金、罚款。所有税种按期申报，包括增值税、附加税、个税、印花税、企业所得税；有欠税、处罚必须全部缴清才能走清税流程；非正常户要先解除非正常、补申报、补罚款中国政府网。

    2.缴销发票、税控设备。空白发票全部作废验旧，税控盘、Ukey上交注销；发票丢失需要按规定接受处理，留存记录。

    3.做好企业所得税清算申报。注销前必须做清算申报，核算清算所得缴纳企业所得税；账面存货、固定资产、应收应付都要处理：存货变卖、分给股东属于视同销售；长期无需支付的应付款项计入清算收益；坏账损失需要准备佐证材料，不能直接清零。一般纳税人留抵税额注销不能退税。

    4.特殊业务专项结清。出口企业先办结出口退免税；有房产土地的，按要求完成土地增值税清算；有股权转让、分红的，个税要处理完毕。

    5.核对账务往来科目。其他应收款（尤其股东借款）是高频风险点，股东长期借款未归还，容易视同分红征收个税，需要提前还款或者合规处理。

    6.分清简易注销和一般注销的税务门槛。简易注销要求无欠税、无涉税事项、无发票；如果有账务、资产、欠税，不能走简易注销，不要盲目签署承诺书，承诺不实会追溯法人、股东责任。

    7.容缺办理谨慎使用。符合条件可以承诺容缺拿清税证明，但一定要按时补齐资料，逾期不补会记入法人、财务负责人信用记录。

    8.分支机构顺序：有分公司的，先注销分公司税务，再注销总公司。

    9.留存全套资料。清税证明、申报表、清算报告、资产处置凭证至少保存十年；拿到清税文书之后再去市场监管注销执照。

    10.注意时间顺序：税务清税在前，工商注销在后；拿到清税证明，才代表税务环节办结。